日本居住者「17兆7,000億円」の海外口座残高情報も把握…税務当局の実務ネットワーク〈CRS〉の実態

海外口座は、かつてほど「見えない資産」とは言いにくくなっている。

国税庁が公表した令和6事務年度の租税条約等に基づく情報交換事績によれば、日本の居住者に関する海外金融口座情報は274万5,374件、口座残高は17兆7,000億円にのぼった。

前事務年度を上回る水準で、情報規模は年々拡大している。

数字だけでは実感が湧きにくい。

しかし、そのデータは実際の調査や課税につながっている。

※本連載は、THE GOLD ONLINE編集部ニュース取材班が担当する。


■海外口座はどうやって「把握」されるのか


今回で7回目となる金融口座情報（CRS）の自動的情報交換では、日本は101ヵ国・地域から情報を受領した。

一方、日本からは84ヵ国・地域へ32万8,034件、口座残高8兆1,000億円分の情報を提供している。


◆CRSとは何か


CRS（共通報告基準）は、各国の金融機関が「外国居住者」の口座情報を自国の税務当局に報告し、その情報を毎年、自動的に相手国へ送る仕組みだ。


たとえば、日本に住む人がシンガポールの銀行に口座を開けば、その銀行は「この人は日本の居住者だ」と把握し、自国の税務当局へ報告する。

するとその情報が、日本の国税庁へ送られる。


つまり、海外に口座を開設した時点で、原則として、年次報告を通じて日本側に共有される仕組みになっている。


■海外配当が把握された会社員のケース


ここで、実際に情報がどう使われるのかを見てみたい。


◆どこで問題が見つかったのか


会社員Aは日本在住。

X国に証券口座を持ち、外国株式を保有していた。

配当金も受け取っていたが、日本では確定申告をしていなかった。


この口座情報は、X国からのCRSデータに含まれていた。


CRSで送られてくる情報には、次のような項目がある。


●口座名義人の氏名・住所

●口座番号

●年末残高

●配当・利子などの年間受取額


つまり、単に「口座がある」という情報だけでなく、「どの程度の資産があり、いくら収益が出ているか」まで把握できるという。


事例では、国税庁は申告内容との突合（つきあわせ）を行い、その結果、「海外配当の申告がない」という不一致が判明したという。


◆資料がなくても確認できる


Aは口座の存在は認めたものの、「詳しい資料が手元にない」と説明した。

国税庁は租税条約に基づき、X国税務当局へ取引明細の提供を要請。

これを「要請に基づく情報交換」という。


実際に送られてきた取引明細から、


●配当額

●株式売却益

●取得価格


が確認され、最終的に正確な所得額が計算された。


◆実務上のポイント


ここで重要なのは次の点だ。


●口座の存在は自動的に把握される

●収益情報も共有される

●手元に資料がなくても、相手国から取得できる


「海外だから把握されない」という認識は、現状では当てはまりにくくなっている。


■多国籍企業の利益も共有対象に


情報交換は個人だけの話ではない。


国別報告書（CbCR）の交換では、外国に最終親会社を持つ1,875グループ分を57ヵ国・地域から受領。

一方、日本に最終親会社がある981グループ分を75ヵ国・地域に提供している。


CbCRでは、企業グループ全体の売上高、利益、従業員数、納付税額などが国別に整理される。

これにより、「どこで利益を上げ、どこで税金を払っているか」が各国税務当局に共有される。


■架空仕入が確認された国際照会事例


法人B社の事例は、情報交換の実務的な威力を示している。


◆どこに疑問があったのか


法人の事例を紹介したい。

B社はY国法人H社から製品を仕入れたとして、多額の仕入費用を計上していた。

費用が増えれば利益が減り、法人税も軽くなる。


しかし調査の過程で、次のような不自然な点が見つかった。


●契約書がない

●請求書が示されない

●多額の現金決済だという説明


通常の国際取引であれば、銀行送金記録や契約書が残るわけだが、実務的にみて不自然だったという。


◆相手国の帳簿で裏付ける


国税庁はY国税務当局に対し、H社の帳簿や契約書の写しを要請した。

送られてきた総勘定元帳を確認すると、そこにB社への製品販売の記録はなかった。

つまり、仕入取引自体が存在していなかった。


結果として、架空仕入が否認され、法人税が是正された。

（以下ソース）


2/13(金) 10:00配信

日本居住者「17兆7,000億円」の海外口座残高情報も把握…税務当局の実務ネットワーク〈CRS〉の実態（THE GOLD ONLINE（ゴールドオンライン）） - Yahoo!ニュース

海外口座は、かつてほど「見えない資産」とは言いにくくなっている。国税庁が公表した令和6事務年度の租税条約等に基づく情報交換事績によれば、日本の居住者に関する海外金融口座情報は274万5,374件、口

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いつもの様にスイス銀行の口座に…え？バレるの？

そっかぁ…

でもでも外国人中韓人の口座は全く把握してまてーんwwwww

これ実は大谷ひとりだけの海外口座の金額だったら笑う

脱税が減るならいいよ

大丈夫

自民党議員と支援者達関係者は対象外だから問題ないよ

これで税務署の調査くらったことあるわ

けど俺は実際にシンガポールに居住してた時の海外ハイレバの利確分を帰国後に国内口座に移しただけだから何のお咎めもなし

まあそこまで調べた上で最初からターゲットにすんなやゴミカスとは思ったけど

把握できても、手出し出来ませんじゃ意味ないけどね

フィクションによくあるスイス口座は？

年金記録とかは紛失したりするのにこういうのはやたらきっちりしっかり一生懸命やるところが公務員らしいわ

怖えーな、でも資産没収はできないでしょ

中国でもできないんだから

まあトランプゴールドカード買っとくのが安心かな

でもトランプは帰化人も締め出ししようとしてるんだよね

ハリウッドセレブも追い出すんか

把握してても裏金議員はお咎めしません

でしょ？(´・ω・｀)

刈り取るのターゲットは力のない貧乏民。

弱肉強食！ゲームだって経験値稼ぎは狩りやすいやつ選ぶもんね

ちゃんと申告して税金払えばなんの問題もない

ビビってる奴はやましい事あるんだろう

このスレは国税庁に監視されていますw


あんまり具体的な書き込みすると、穴を塞がれそうだが